【質問】金融円滑化法が終了したことで今後の資金調達に不安を感じています。わが社は赤字決算が続いており、金融機関から「経営改善計画」の提出を求められています。どのように作成したらよいか、アドバイスをお願いします。

　３月に中小企業金融円滑化法の期限が到来しました。金融円滑化法は金融機関に対して、中小企業または住宅ローンの借り手から申し込みがあった場合は貸し付け条件の変更などを行うよう努力義務を課したものです。
　この法律が終了したからといって、すぐに貸し渋りや貸し剥しが行われることはありませんが、法律の縛りがなくなったことは事実です。現在、業況が低調または不安定で財務内容に問題がある会社は、より厳しく経営改善の実効性を求められることが予想されます。特に金融機関の格付けで「要注意先」にランクされている会社が要管理債権を抱えた「要管理先」になりますと、経営改善計画の策定が必須となります。そして、経営改善計画に沿った実効策がますます重要視されます。
　経営改善計画は３年以内に経常利益が黒字化するように作成します。そして５年もしくは10年以内に実質的に債務超過が解消するようにします。その後、１０年以内には借入金が全額償還可能な計画を立てなければなりません。経営改善計画の作成期間や具体策の書き方については金融機関の指導内容に沿って作成すればよいのですが、最も重要なことは、「実現可能性のある計画」を作ることです。絵にかいた餅のような計画では、決して受理されません。
　運送会社の場合は、貨物量の推移や燃料価格の動向により業績が大きく左右されるため、将来の計画値を作るのは容易ではありませんが、過去の推移と予想によって作成していきます。また、経常利益を３年以内に黒字化するためには売り上げが順調に伸びる計画を立てたいところですが、実現性のない計画は無意味です。例えば、「新規荷主を開拓する」という計画だけでは納得性に欠けます。抜本的な改善計画を求められているので、最初に主眼となるのは遊休資産の売却や経費の思い切った削減になります。場合によっては車両や従業員の削減まで検討する必要もあります。
　自社の強みを生かして、無駄なコストを徹底して省く姿勢が求められているのです。現状分析と今後の取り組み策を列記し、基本方針を立ててＢ／ＳとＰ／Ｌの長期計画を作成します。金融機関や専門家の助言を受けながら作成されると良いと思います。
（三井住友海上経営サポートセンター長・中小企業診断士・証券アナリスト・日本物流学会会員・小山雅敬）